Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00024-2016 20 de diciembre, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA TRANSPARENCIA DE LOS PROCESOS Y ACTIVIDADES QUE EL INDER EJECUTA EN PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA RURAL 2016 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................ 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA............................................................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ......................................................................................................................... 3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA .......................................................................................................................... 3 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .................................. 3 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ............................................................................................ 4 METODOLOGÍA APLICADA .............................................................................................................................. 5 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ................................................. 7 2. RESULTADOS ...................................................................................................... ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00023-2016 09 DE DICIEMBRE, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL PROCESO DE CONTRATACIÓN DE LA IMPRESIÓN DE FÓRMULAS DE BILLETES Y ACUÑO DE MONEDAS EN EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA 2016 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................ 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................................. 2 ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .......................................................................... 2 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 3 2. RESULTADOS ........................................................................................................... 4 TEMA: COMPRA DIRECTA DE FÓRMULAS DE BILLETES Y ACUÑO DE MONEDAS .......................... 4 HALLAZGO 1 EL PROCESO DE CONTRATACIÓN PARA LA IMPRESIÓN DE FÓRMULAS DE BILLETES Y ACUÑO DE MONEDAS EN EL BCCR NO SE ENCUENTRA NORMALIZADO ..................................... 4 HALLAZGO 2 EXISTEN DEBILI ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME NRO. DFOE-EC-IF-00022-2016 08 DE DICIEMBRE, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL FIDEICOMISO DE APOYO A LOS PRODUCTORES AFECTADOS POR LA ROYA DEL CAFE 2016 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página Nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………………………………..1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA……………………………………………………………………………………………1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA…………………………………………………………………………………………1 NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA…………………………………………………………………….2 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA………………………..2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA……………………………………………………………………2 METODOLOGÍA APLICADA…………………………………………………………………………………………….5 2. RESULTADOS…………………………………………………………………………………………………………….7 TEMA 1: ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FIDEICOMISO DE LA ROYA……..7 HALLAZGO 1.1: EL FIDEICOMISO DE LA ROYA PRESENTA LIMITACIONES EN SU ORGANIZACIÓN Y OPERACIONES……………………………………………………………………………………………………………7 HALLAZGO 1.2: EL FIDEICOMISO DE LA ROYA PRESENTA LIMITACIONES EN EL ESTABLECIMIENTO Y VERIFICACIÓN DE LOS REQUISITOS PREVIOS A LOS DESEMBOLSOS…………………………………….9 TEMA 2: GESTIÓN OPERATIVA Y FINANCIERA DEL FIDEICOMISO DE LA ROYA……...12 HALLAZGO 2.1: LOS MECANISMOS DE CONTROL, EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO APLICADOS A LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN DEL FIDEICOMISO PRESENTAN DEBILIDADES EN SU IMPLEMENTACIÓN……………………………………………………………………………………………………...12 HALLAZGO 2.2: LOS MECANISMOS DE C ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N°. DFOE-EC-IF-00021-2016 31 DE OCTUBRE, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA GESTIÓN DE CONTRATACION DE SERVICIOS MÉDICOS Y AUXILIARES PARA LA RED DE SALUD DEL INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS (INS) 2016 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ......................................................................................................... 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................................. 2 NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA............................................................................ 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA EN LA RED INS-SALUD ........ 3 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS ................................................................. 4 2. RESULTADOS ............................................................................................................ 5 TEMA 1. GESTIÓN DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA EN LA RED INS-SALUD 5 HALLAZGO 1.1: DEBILIDADES EN LA PLANIFICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIÓN…………………………………………………………………………………….5 HALLAZGO 1.2: DEBILIDADES EN EL ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00020-2016 23 de SEPTIEMBRE, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL PROGRAMA NACIONAL DE RENOVACIÓN CAFETALERA Y EL FIDEICOMISO N° 1053-BNCR DE ESE PROGRAMA 2016 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA…………………………………………………………………………. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA……………………………………………………………………….. 2 NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA………………………………………………………. 2 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA………………….. 2 LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA………………………………. 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA……………………………………………………… 3 METODOLOGÍA APLICADA………………………………………………………………………….. 6 2. RESULTADOS……...................................................................................................7 TEMA 1: CUMPLIMIENTO DE FUNCIONES ASIGNADAS AL MAG Y AL ICAFE EN EL CONTEXTO DEL PNRC…………………………………………………………………………. .7 HALLAZGO 1.1: LA GESTIÓN OPERATIVA DEL MAG PRESENTA DEBILIDADES EN LA ATENCIÓN DE SUS OBLIGACIONES Y COMPROMISOS ADQUIRIDOS EN EL MARCO DEL PNRC………………….. 7 HALLAZGO 1.2: EL FIDUCIARIO DEL FIDEICOMISO N° 1053 TIENE LIMITACIONES PARA LA GESTIÓN DE LOS RECURSOS FIDEICOMETIDOS……………………………………………………………... 9 TEMA 2: MECANISMOS DE DISEÑO, EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO DEL PNRC Y SUS PROYECTOS DE INVERSIÓN…………………………………………………………………. 12 HALLAZGO 2.1: LOS PROYECTOS DE RENOVACIÓN DE CAFETALES NO CUENTAN C ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00019-2016 20 DE SETIEMBRE, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA EN EL INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS (INS) 2016 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………... 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA………………………………………………………………….. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA………………………………………………………………...1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA…………………………………………………………………1 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA……………. 2 GENERALIDADES ACERCA DEL INS Y DE SU AUDITORÍA INTERNA………………………… 2 METODOLOGÍA APLICADA…………………………………………………………………... 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA…………………….. 3 2. RESULTADOS…………………………………………………………………………….. 3 TEMA 1: PLANIFICACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA…… 3 HALLAZGO 1.1: DEBILIDADES EN LA DOCUMENTACIÓN DEL UNIVERSO AUDITABLE……….3 HALLAZGO 1.2: LAS UNIDADES DE NEGOCIO DE BAJO NIVEL DE RIESGO NO SE INCLUYEN EN LOS PLANES DE AUDITORÍA………………………………………………………………….4 TEMA 2: VALOR AGREGADO DEL RESULTADO DE LOS ESTUDIOS QUE REALIZA LA AUDITORIA INTERNA DEL INS………………………………………… 5 HALLAZGO 2.1: LA AUDITORÍA INTERNA DEL INS REALIZA ACTIVIDADES QUE CORRESPONDEN A LA ADMINISTRACIÓN ACTIVA…………………………………………... 5 TEMA 3: SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES EMITIDAS…………………... 8 HALLAZGO 3.1: OPORTUNIDADES DE MEJORA RESPECTO A LA PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL SEGUIMIENTO ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N° DFOE-EC-IF-000017-2016 15 de julio, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS IDENTIFICADAS EN LA REVISIÓN DE LOS GASTOS PRESUPUESTARIOS DE LOS REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015 2016 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página N° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 1 ORIGEN DE LA REVISIÓN ...................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA REVISIÓN ................................................................................................... 1 ALCANCE DE LA REVISIÓN .................................................................................................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA REVISIÓN ............................................................................ 2 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 2 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ....................................... 3 2. RESULTADOS ....................................................................................................... 3 TEMA N° 1: CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REGISTRADA EN EL SISTEMA DE REVALORIZACIONES Y PLANILLAS ....................................................................................................... ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00018-2016 26 de agosto, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS CAPTADOS POR EL SERVICIO NACIONAL DE SALUD ANIMAL (SENASA) 2016 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................ 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA.................................................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 2 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 2 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ....................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ................................................................................. 2 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ..................................... 3 2. RESULTADOS ................................................................................................... 4 TEMA 1: TARIFAS DE LOS SERVICIOS QUE BRINDA SENASA .................................. 4 HALLAZGO 1.1: LAS ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N° DFOE-EC-IF-000017-2016 15 de julio, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS IDENTIFICADAS EN LA REVISIÓN DE LOS GASTOS PRESUPUESTARIOS DE LOS REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015 2016 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página N° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 1 ORIGEN DE LA REVISIÓN ...................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA REVISIÓN ................................................................................................... 1 ALCANCE DE LA REVISIÓN .................................................................................................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA REVISIÓN ............................................................................ 2 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 2 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ....................................... 3 2. RESULTADOS ....................................................................................................... 3 TEMA N° 1: CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REGISTRADA EN EL SISTEMA DE REVALORIZACIONES Y PLANILLAS ....................................................................................................... ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N° DFOE-EC-IF-000015-2016 1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Partidas presupuestarias auditadas 1.1. La Contraloría General realizó la auditoría de los saldos de las partidas presupuestarias de Remuneraciones, Servicios, Bienes Duraderos y Transferencias Corrientes del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social contenidas en la Liquidación del Presupuesto de la República del ejercicio económico 2015, con fundamento en lo establecido en la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N° 8131 y su Reglamento. Responsabilidad de la Administración en relación con la Liquidación Presupuestaria 1.2. La Administración del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) es responsable del adecuado y oportuno cumplimiento de todas las etapas relacionadas con el proceso presupuestario, que son: programación, formulación, ejecución, control y evaluación presupuestaria, acorde con el ordenamiento jurídico y la normativa técnica vigente. También, es responsable del establecimiento del sistema de control interno pertinente para proporcionar una seguridad razonable de que la gestión del presupuesto se lleva a cabo en forma controlada, de tal manera que se minimice el riesgo de uso indebido de los recursos públicos por errores materiales o fraude y se cumpla con el ordenamiento jurídico y la normativa técnica aplicable, entre otros aspectos. Responsabilidad de la Contraloría General 1.3. Es responsabilidad de la Contraloría General expresar una opinión sobre la razonabilidad de los saldos de las partidas presupuestarias auditadas, de conformidad con los artículos 181 y 184 de la Constitución Política y con el artículo 52 ...